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Photovoltaik: Weniger Steuern, weniger Bürokratie

Newsletter 09/23 runterladen Weniger Steuern, weniger Bürokratie Das Jahressteuergesetz 2022 hat steuerliche Erleichterungen für Betreiber von Photovoltaikanlagen gebracht, die in das Umsatzsteuergesetz aufgenommen wurden. Diese Regelungen sind seit dem 01.01.2023 anzuwenden. Ziel ist es, den Ausbau von erneuerbare Energien weiter zu fördern und  die Installation und den Betrieb vor allem kleinerer Photovoltaikanlagen nicht durch steuerliche […]

Ferienwohnungen: Wie Sie als Vermieter nicht in die Gewerblichkeit rutschen

Newsletter 08/23 runterladen Wie Sie als Vermieter nicht in die Gewerblichkeit rutschen Die Vermietung von Ferienwohnungen führt bei privaten Vermietern in der Regel zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, weil sich die Tätigkeit im Rahmen der privaten Vermögensverwaltung bewegt. Vermieter können allerdings auch Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielen und damit gewerbesteuerpflichtig werden. Das ist der Fall, […]

Werbungskosten: Finanzamt schaut bei der Zahl der Arbeitstage genauer hin

Newsletter 08/23 runterladen Finanzamt schaut bei der Zahl der Arbeitstage genauer hin Arbeitnehmer können ihre Wege zur ersten Tätigkeitsstätte aktuell mit 0,30 € pro Entfernungskilometer (0,38 € ab dem 21. Entfernungskilometer) als Werbungskosten abrechnen. Bislang haben die Finanzämter bei einer Fünftagewoche des Arbeitnehmers zwischen 220 und 230 Fahrten (Arbeitstage) pro Jahr anerkannt. Seit der Corona-Pandemie […]

Arbeitsplatzverlust: Prämie für Ausstieg aus Transfergesellschaft gehört zur Abfindung

Newsletter 08/23 runterladen Prämie für Ausstieg aus Transfergesellschaft gehört zur Abfindung Zu den außerordentlichen Einkünften gehören zum Beispiel Abfindungen, Entlassungsentschädigungen und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten. Diese Einkünfte unterliegen einem ermäßigten Einkommensteuersatz, sofern sie dem Empfänger zusammengeballt zufließen. Die ermäßigte Besteuerung soll Progressionsnachteile ausgleichen, die ein entschädigungsbedingt erhöhtes Einkommen bei regulärer Besteuerung nach sich ziehen würde. […]

Hinzurechnung: Sponsoringkosten sind keine Miet- und Pachtzinsen

Newsletter 08/23 runterladen Sponsoringkosten sind keine Miet- und Pachtzinsen Miet- und Pachtzinsen, die ein Gewerbebetrieb für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens eines Dritten zahlt und in seiner steuerlichen Gewinnermittlung absetzt, müssen bei der Berechnung des gewerbesteuerlich maßgeblichen Gewerbeertrags (Steuerbemessungsgrundlage) zu einem Teil wieder hinzugerechnet werden. Dadurch soll die Ertragskraft des Gewerbebetriebs unabhängig von dessen Eigen- und Fremdkapitalausstattung […]

Stellungnahme: Einführung der obligatorischen E-Rechnung wird diskutiert

Newsletter 08/23 runterladen Einführung der obligatorischen E-Rechnung wird diskutiert Für inländische B2B-Umsätze soll in Deutschland zum 01.01.2025 eine E-Rechnungspflicht eingeführt werden. Vorgeschlagen wird unter anderem, dass eine Rechnung für eine im Inland steuerbare Leistung in elektronischer Form auszustellen ist, wenn der leistende Unternehmer im Inland ansässig ist und es sich um eine steuerpflichtige Leistung handelt. […]

Erbschaftsteuer: Auch Nacherben können Erbfallkostenpauschale abziehen

Newsletter 08/23 runterladen Auch Nacherben können Erbfallkostenpauschale abziehen Erben dürfen von ihrem erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb verschiedene Nachlassverbindlichkeiten abziehen, darunter einen Pauschbetrag für Erbfallkosten in Höhe von 10.300 €. Dieser Pauschbetrag soll vor allem die Ausgaben für die Bestattung und die Regelung des Nachlasses abdecken. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat jetzt entschieden, dass auch Nacherben diese Erbfallkostenpauschale in […]

Spenden: Wie Sie Gutes tun und Steuern sparen

Newsletter 08/23 runterladen Wie Sie Gutes tun und Steuern sparen Wenn Sie Geld, Sachwerte oder Ihre Arbeitszeit spenden, möchten Sie diese milde Gabe in der Regel auch von der Steuer absetzen. Damit das gelingt, sind einige Regeln zu beachten, die die Steuerberaterkammer Stuttgart kürzlich zusammengefasst hat: Empfänger und Zweck: Die Spende muss an steuerbegünstigte Organisationen […]

Drittstaaten: Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn nicht abziehbar

Newsletter 07/23 runterladen Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn nicht abziehbar Bestimmte Vorsorgeaufwendungen lassen sich nicht als Sonderausgaben abziehen, wenn sie wirtschaftlich unmittelbar mit steuerfreien Einnahmen zusammenhängen. Das gilt vor allem für Beiträge zu gesetzlichen Rentenversicherungen, berufsständischen Versorgungseinrichtungen, Berufsunfähigkeitsversicherungen, Kranken- und Pflegeversicherungen sowie Arbeitslosen-, Unfallund Haftpflichtversicherungen. Dieses Abzugsverbot gilt auch, wenn ein Arbeitnehmer steuerfreien Arbeitslohn aus einem […]

Doppelte Haushaltsführung: Wann eine finanzielle Beteiligung einen Hausstand begründet

Newsletter 07/23 runterladen Wann eine finanzielle Beteiligung einen Hausstand begründet Die moderne Arbeitswelt verlangt Arbeitnehmern eine hohe Flexibilität ab. Insbesondere Jobeinsteiger müssen sich räumlich flexibel zeigen. Wer sein gewohntes Lebensumfeld aus beruflichen Gründen nicht aufgeben will oder kann, richtet sich am Arbeitsort häufig eine Zweitwohnung ein und pendelt an den Wochenenden zurück zu seinem Lebensmittelpunkt. […]